Quelles sont les charges locatives à déduire des impôts ?

Les charges locatives à déduire permettent de diminuer votre imposition mais elles dépendent du choix de la location (meublée ou vide) et du type de régime déterminé (réel ou forfaitaire).

Pour une location vide : 

Régime forfaitaire (micro-foncier) : Dans le cas où le bailleur choisi ce régime, il ne peut pas déduire les frais concernant le logement loué. En revanche, il bénéficie d’un abattement forfaire de 30% sur le montant de ses revenus locatifs annuels hormis les charges.

Faire ce choix est un avantage pour un investisseur qui n’a pas beaucoup de charges concernant son bien mis en location.

Régime réel : Dans ce cas, les charges à déduire des revenus fonciers sont conséquentes :

• Les provisions pour charges de copropriété : eau, électricité, etc…
• Les frais d’administration et de gestion : frais de gestion d’une agence, frais de conciergerie, frais d’avocat, notaire, en cas de litige avec un locataire
• Les intérêts d’emprunt si le bien a été acquis par le biais d’un crédit immobilier.
• Les assurances : emprunt, PNO, GLI
• Frais d’entretien et de réparation du logement loué
• Les frais d’acquisition du bien : dossier, caution, courtier
• Les travaux de rénovation ou d’amélioration du logement
• La CSG déductible sur les revenus fonciers
• La déduction de la taxe foncière

Pour une location meublée :

Régime forfaitaire (micro-bic) : Le bailleur ne peut déduire les charges, il bénéficie toutefois d’un abattement forfaitaire de 50% sur les revenus locatifs bruts annuels.

Ce mode de régime est destiné aux bailleurs qui font moins de 72 600 € de recettes locatives brutes ou si les revenus locatifs sont inférieurs à 50% des revenus du foyer.

Régime réel : Les charges à déduire concernant les frais attenants à la gestion du logement sont les suivantes :

• Les frais de réparation et d’entretien du logement (peinture, plomberie, électricité…)
• Les charges de gestion courante : mandats de location, frais téléphoniques, etc…
• Les assurances : emprunt, PNO, GLI
• Les intérêts d’emprunt si le bien a été acquis par le biais d’un crédit immobilier
• Les impôts locaux : taxe foncière, taxe d’habitation pour les locations saisonnières, CFE (Cotisations Foncière des Entreprises)